Kira Gelir Vergisi 2025: Kimler Ödemeli, Nasıl Hesaplanır?

Türkiye’de mülk sahipleri için kira gelir vergisi, önemli bir yükümlülüktür. Eğer gayrimenkulünüzü kiraya veriyorsanız, elde ettiğiniz kira geliri belirli sınırları aşarsa vergi ödemeniz gerekir. 2025 yılı için geçerli kira gelir vergisi kurallarını, istisna tutarlarını ve nasıl hesaplanacağını detaylı bir şekilde ele alacağız.

Kira Gelir Vergisi Nedir?

Kira gelir vergisi, mülk sahiplerinin konut veya işyeri kiralarından elde ettikleri gelirler üzerinden devlete ödedikleri vergidir. Türkiye’de bu vergi, Gelir Vergisi Kanunu kapsamında düzenlenir ve her yıl bir önceki yılın kira gelirleri için Mart ayı sonuna kadar beyan edilmesi gerekir.

2025 Yılında Kira Gelir Vergisi Kimleri Kapsıyor?

Kira gelir vergisi, herkesin ödemek zorunda olduğu bir vergi değildir. Belirli sınırları aşan gelirler için beyanname verilmesi gerekmektedir. 2025 yılı itibarıyla geçerli olan istisna tutarları şunlardır:

• Konut kira gelirleri: 33.000 TL’yi aşan mülk sahipleri beyanname vermek zorundadır.
• İşyeri kira gelirleri: 230.000 TL’yi aşan işyeri sahipleri beyanname vermelidir. Ancak işyeri kira gelirlerinde brüt gelir 230.000 TL’nin altında olsa dahi stopaj yoluyla vergi kesintisi yapılmaktadır.

Kira geliriniz bu tutarların altındaysa beyanname vermek zorunda değilsiniz. Ancak, birden fazla mülkünüz varsa ve toplam kira geliriniz bu sınırları aşıyorsa, beyanname zorunluluğunuz doğar.

Kira Gelir Vergisi Beyanı Nasıl Yapılır?

Kira gelir vergisi beyannamesi, her yıl 1 Mart – 31 Mart tarihleri arasında verilmelidir. Beyannameyi aşağıdaki yöntemlerle verebilirsiniz:

1. Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) Hazır Beyan Sistemi üzerinden online olarak.
2. Vergi dairesine giderek elden beyanname vererek.
3. Mali müşavir veya muhasebeciniz aracılığıyla.

Beyan edilen vergi iki taksitte ödenebilir:

• 1. taksit: Mart ayında,
• 2. taksit: Temmuz ayında ödenir.

Verginizi internet bankacılığı, vergi dairesi veya PTT şubeleri aracılığıyla ödeyebilirsiniz.

Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Vergi hesaplamasında iki yöntem kullanılır:

1. Götürü Gider Yöntemi

Bu yöntemde, kira gelirinizin %15’i gider olarak kabul edilir ve kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır. Ancak, bu yöntemi seçenler 2 yıl boyunca gerçek gider yöntemine geçemez.

Örnek hesaplama:

• 2025 yılı için toplam kira geliri: 50.000 TL
• İstisna tutarı: 33.000 TL
• Vergiye tabi gelir: 17.000 TL
• Götürü gider (%15): 2.550 TL
• Vergi matrahı: 14.450 TL
• Vergi oranı (%15): 2.167 TL vergi ödenir

2. Gerçek Gider Yöntemi

Bu yöntemde, kira geliri elde edilen taşınmaz için yapılan bakım, sigorta, kredi faizleri, emlak vergisi gibi harcamalar gelirden düşülebilir. Daha avantajlı olabilir ancak belgelenmesi gereklidir.

Örnek hesaplama:

• 2025 yılı kira geliri: 50.000 TL
• İstisna tutarı: 33.000 TL
• Vergiye tabi gelir: 17.000 TL
• Gerçek giderler (faiz, bakım vb.): 5.000 TL
• Vergi matrahı: 12.000 TL
• Vergi oranı (%15): 1.800 TL vergi ödenir

Kira Gelir Vergisi Tarifesi 2025

2025 yılında kira gelir vergisi şu oranlarda hesaplanacaktır:

Kira Gelir Vergisi Ödemeyenler İçin Cezalar

Kira gelir vergisini zamanında beyan etmeyen veya eksik bildirenler için cezai yaptırımlar söz konusudur:

1. Vergi ziyaı cezası: Eksik veya yanlış beyanda bulunanlar için verginin %50 ila %100’ü kadar ceza uygulanabilir.
2. Gecikme faizi: Ödenmeyen vergiler için her ay gecikme faizi uygulanır.
3. Yoklama ve tespit işlemleri: Maliye, banka hesapları ve kiracılar üzerinden kira geliri tespit edebilir. Kayıt dışı gelirlerin tespiti halinde cezalar ağırlaştırılır.

Sonuç: Verginizi Zamanında Beyan Edin!

Kira geliri elde eden mülk sahipleri, 1 Mart – 31 Mart 2025 tarihleri arasında gelirlerini beyan etmek zorundadır. Beyanname vermeyenler için cezalar uygulanabileceğinden, verginizi zamanında ödemeniz önemlidir.

Vergi beyannamenizi hazırlarken mali müşavirlerden destek alabilir, GİB’in resmi web sitesini (www.gib.gov.tr/) ziyaret edebilirsiniz.

Kira gelir vergisi ile ilgili en güncel bilgiler için bizi takip etmeye devam edin!