Değer Artışı ve Arızi Kazançlarda İstisna
Gelir Vergisi Kanunu’nun mükerrer 80. maddesinin üçüncü fıkrasında yer alan değer artışı kazançlarına ilişkin istisna tutarı, 2025 takvim yılı gelirlerine uygulanmak üzere 120.000 TL olarak tespit edilmiştir. Bu düzenleme, özellikle bireylerin gayrimenkul satışlarında elde ettikleri kazançlar için önemli bir avantaj sunmaktadır.
Değer Artışı Kazançları ve İstisna Uygulaması
Değer artışı kazançları, genellikle şahısların sahip oldukları varlıkların elden çıkarılmasıyla elde ettikleri gelirleri kapsar. Bu gelir türüne uygulanan istisna, 2025 yılında şu şekildedir:
İstisna Tutarı: 120.000 TL
Uygulama Alanı: Beş yıllık süre dolmadan yapılan gayrimenkul satışlarından elde edilen kazançlar.
Vergilendirme: 120.000 TL’yi aşan kazançlar gelir vergisine tabidir.
Bu düzenleme, gayrimenkul sektöründe aktif bireyler için önemli bir vergi avantajı sağlamaktadır. Beş yıl sınırını aşmadan yapılan satışlarda, istisna tutarını aşan kazançlar için gelir vergisi beyanı gerekmektedir.
2024 ve 2025 Yılları Karşılaştırması
2024 yılında değer artışı kazançları için istisna tutarı 110.000 TL olarak uygulanmıştı. Bu tutarın 2025’te 120.000 TL’ye yükseltilmesi, bireylerin daha fazla kazançlarını vergiden muaf şekilde elde etmelerine olanak tanımaktadır. Bu artış, enflasyon oranları ve ekonomik koşullar göz önünde bulundurularak düzenlenmiştir.
Yıl
İstisna Tutarı
2024
110.000 TL
2025
120.000 TL
Arızi Kazançlar ve İstisna Tutarı
Gelir Vergisi Kanunu’nun 82. maddesinin ikinci fıkrasında düzenlenen arızi kazançlara ilişkin istisna tutarı da 2025 yılı için yeniden belirlenmiştir:
İstisna Tutarı: 280.000 TL
Uygulama Alanı: Ticari kazanç niteliğinde olmayan, arızi (geçici) gelirlerden elde edilen kazançlar.
Vergilendirme: 280.000 TL’yi aşan arızi kazançlar beyan edilmek suretiyle vergilendirilir.
Arızi kazançlara ilişkin istisna, özellikle bir defaya mahsus gelir elde eden kişiler için büyük bir kolaylık sağlamaktadır. Örneğin, bir taşınmazın kamulaştırılması sonucunda elde edilen gelir bu kapsama girebilir.
2024 ve 2025 Yılları Arızi Kazanç İstisnası Karşılaştırması
2024 yılında arızi kazançlar için istisna tutarı 250.000 TL olarak belirlenmişti. Bu tutar, 2025 yılında 280.000 TL’ye çıkarılarak %12’lik bir artış sağlanmıştır. Bu artış, bireylerin beklenmedik gelirlerde daha az vergi yüküyle karşılaşmalarını sağlamaktadır.
Yıl
İstisna Tutarı
2024
250.000 TL
2025
280.000 TL
Sonuç
2025 yılı için belirlenen değer artışı ve arızi kazanç istisna tutarları, bireylerin çeşitli gelir kalemlerinden elde ettikleri kazançları vergilendirme süreçlerinde önemli kolaylıklar sağlamaktadır. Özellikle gayrimenkul satışları ve geçici nitelikteki kazançlar için artırılan bu tutarlar, bireylerin ekonomik koşullara daha kolay uyum sağlamalarına yardımcı olmaktadır. Bu avantajlardan tam anlamıyla faydalanabilmek için gelirlerin doğru beyan edilmesi ve yasal süreler içerisinde işlemlerin tamamlanması büyük önem taşır.