Dijital Vergi Dairesi ve Yeni Beyanname Düzenlemeleri: 2025’teki Değişiklikler
2025 yılı itibariyle, Türkiye’deki vergi düzenlemeleri önemli değişikliklere uğramaktadır. Dijital Vergi Dairesi üzerinden yapılan işlemler, her geçen yıl daha da kapsamlı hale geliyor. 2025 yılında, bir dizi yeni beyanname düzenlemesi ve mevcut beyannamelerde yapılan güncellemeler, mükelleflerin vergi yükümlülüklerini yerine getirirken dikkat etmeleri gereken önemli noktalar sunuyor. Bu yazıda, 2025 yılına dair vergi beyannamelerinde yapılan en son değişiklikleri detaylı bir şekilde ele alacağız.
1. Hizmet Vergisi Beyannamesi (Banka Muameleleri Vergisi) Değişiklikleri
2025 yılı itibariyle, Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı Karar’da yapılan değişiklikler doğrultusunda, Hizmet Vergisi (Banka Muameleleri Vergisi) Beyannamesi’nde önemli bir düzenleme yapılmıştır. 15 Mart 2025 tarihli ve 32842 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan 9595 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı, e-Beyan sistemi üzerinden alınan bu beyannamenin içeriğini etkilemektedir.
Bu değişiklikler, özellikle banka işlemleriyle ilgili olan mükelleflerin beyanname düzenlemelerini etkileyecektir. Mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programlarını güncellemeleri, yeni düzenlemelere uyum sağlamak için gerekli olacaktır. Banka muameleleri vergisi, bankaların gerçekleştirdiği işlemlerden alınan bir vergi türüdür ve bu verginin doğru şekilde beyan edilmesi önemlidir.
2. Geri Kazanım Katılım Payı Beyannamesindeki Değişiklikler
Bir diğer önemli değişiklik, Geri Kazanım Katılım Payı (GEKAP) Beyannamesi’nde yaşanmıştır. 2025 yılı itibariyle, özellikle plastik poşetlerden elde edilen katılım payı tutarı ve piyasaya arz edilen ürünlerdeki GEKAP birim tutarları yeniden belirlenmiştir. Bu değişiklik, plastik poşetlerin kullanımına dair çevresel etkileri azaltmaya yönelik yapılan düzenlemelerin bir parçasıdır.
Mükelleflerin, 2025 yılı için bu yeni düzenlemelere uygun şekilde Beyanname Düzenleme Programlarını güncellemeleri gerekmektedir. Ayrıca, GEKAP’ın etkin bir şekilde toplanması ve beyan edilmesi, çevreye duyarlı vergi politikalarının etkinliğini artırmaktadır.
3. Denetim Yetkilendirme Belgesi Bildirimlerinde Güncelleme
2025 yılında, denetim yetkilendirme belgesi bildirimlerinde de önemli değişiklikler yapılmıştır. Kamu yararını ilgilendiren kuruluşların denetimi ile ilgili harç bildirimlerinde, denetim yetkilendirme belgesine dair asgari harç tutarları güncellenmiştir. Bu değişiklik, denetim faaliyetlerinde bulunan mükelleflerin maliyetlerini etkileyebilir.
Beyanname düzenleme sürecinde bu güncellemelerin dikkate alınması gerekmektedir. Denetim yetkilendirme belgesine sahip olan işletmeler, bu belgelerini Dijital Vergi Dairesi uygulaması üzerinden bildirirken, ilgili programları güncellemeyi unutmamalıdır.
4. ÖTV 1 Beyannamesinde Değişiklikler
Özel Tüketim Vergisi (ÖTV) beyannameleri de 2025 yılında bazı değişikliklere uğramıştır. 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (I) sayılı listedeki mallara ilişkin ÖTV 1 beyannamesinin “Ekler” bölümündeki düzenlemeler güncellenmiştir. Bu güncellemeler, özellikle ithal edilen mallara ilişkin bilgilere dair yeni gereklilikler getirmiştir.
ÖTV beyannamesi, ithal edilen malların vergilendirilmesinde kritik bir rol oynamaktadır. Bu nedenle, mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programlarını güncelleyerek, yeni düzenlemelere uygun olarak beyannamelerini vermeleri önemlidir. Aksi takdirde, eksik veya hatalı beyanlar vergi cezalarına yol açabilir.
5. III Sayılı Listeye İlişkin Özel Tüketim Vergisi Beyannamesindeki Değişiklikler
Tütün mamulleri ve makaronlar gibi III sayılı listede yer alan ürünler için yapılan vergi değişiklikleri, 15 Mart 2025 itibariyle yürürlüğe girmiştir. Bu düzenleme, sigaralar için geçerli olan ÖTV oranlarını ve maktu vergi tutarlarını yeniden belirlemiştir. Ayrıca, bu ürünlere dair beyanların Dijital Vergi Dairesi üzerinden doğru bir şekilde yapılabilmesi için gerekli programların güncellenmesi gerekmektedir.
Özellikle sigara üreticileri ve satıcıları için, bu değişikliklerin takibi önemlidir. Güncel ÖTV oranlarının uygulanması, vergi denetimlerinden kaçınmanın en etkili yoludur.
6. Gelir Geçici Vergi Beyannamesi Duyurusu
2025 yılına ait gelir geçici vergi beyannamesi de dijital ortamda kullanılabilir hale gelmiştir. Beyanname dönemi başladığında, mükelleflerin dijital sistem üzerinden beyannamelerini sunmaları gerekmektedir. Bu süreç, özellikle işletmelerin geçici vergi yükümlülüklerini yerine getirmeleri için önemli bir adımdır.
Gelir geçici vergi beyannamesi, yıllık gelir vergisi beyannamesine kadar olan dönemde elde edilen gelirlerin beyanını içerir. Beyanname düzenleme programları, mükelleflerin en doğru verileri sunabilmesi için düzenli olarak güncellenmelidir.
7. Kurumlar Vergisi Beyannamesi Duyurusu
Son olarak, kurumlar vergisi beyannamesi ile ilgili de bir duyuru yapılmıştır. 2024 yılı vergilendirme dönemi için, kurumlar vergisi mükelleflerinin yıllık beyanlarını dijital ortamda sunmaları beklenmektedir. Mükelleflerin, e-Beyanname sistemi üzerinden beyanname verme işlemleri için Beyanname Düzenleme Programlarını güncellemeleri gerekmektedir.
Sonuç ve Öneriler
2025 yılına dair yapılan bu değişiklikler, Türkiye’deki dijital vergi sisteminin etkinliğini artırmayı hedeflemektedir. Mükelleflerin, her bir beyanname türüne yönelik yapılan değişiklikleri dikkatle incelemeleri ve Dijital Vergi Dairesi uygulamasını güncellemeleri son derece önemlidir. Vergi uyumu sağlamak, işletmelerin mali yüklerini minimize etmek ve olası cezaların önüne geçmek için kritik bir adımdır.
Vergi mükellefleri, dijital sistemin sunduğu kolaylıkları kullanarak beyannamelerini doğru ve zamanında sunmalıdır. Bu noktada, en güncel düzenlemelere dair bilgi sahibi olmak ve düzenli olarak Dijital Vergi Dairesi uygulamasını takip etmek önemlidir.
Kaynaklar:
- Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı Karar
- Dijital Vergi Dairesi Uygulama Rehberi
- Hizmet Vergisi ve Diğer Beyanname Düzenlemeleri
TÜRMOB YAZISI
Dijital Vergi Dairesi Duyuruları
HİZMET VERGİSİ BEYANNAMESİ (BANKA MUAMELELERİ VERGİSİ) DEĞİŞİKLİĞİ
15/3/2025 tarihli ve 32842 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 9595 sayılı Cumhurbaşkanı Kararının ekinde yer alan Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 sayılı Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Kararın 7 nci maddesinde yapılan değişiklik nedeniyle yeni e-Beyan sisteminden alınmakta olan Hizmet Vergisi (Banka Muameleleri Vergisi) Beyannamesinde değişiklik yapılmıştır.
GERİ KAZANIM KATILIM PAYI BEYANNAMESİNDE DEĞİŞİKLİK
Geri Kazanım Katılım Payı Beyannamesinde 2025 yılına ilişkin “ Plastik Poşetten Elde Edilen Katılım Payı” tutarı ile “Piyasaya Arz Edilen Ürünlerdeki GEKAP Birim” tutarları yeniden belirlenmiştir. Mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.
DENETİM YETKİLENDİRME BELGESİ BİLDİRİMLERİNDE DEĞİŞİKLİK
Denetim Yetkilendirme Belgesi (Kamu Yararını İlgilendiren Kuruluşların Denetimi Harç Bildirimi) ve Denetim Yetkilendirme Belgesi (Diğer Kuruluşların Denetimi Haç Bildirimi) bildirimlerinde 2025 yılına ilişkin asgari harç tutarlarında güncelleme yapılmıştır.
Söz konusu bildirimleri verecek olan mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.
ÖTV 1 BEYANNAMESİNDE DEĞİŞİKLİK
4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (I) sayılı listedeki mallara ilişkin ÖTV 1 beyannamesinin “Ekler” bölümündeki “İthalata İlişkin Bilgiler” kulakçığında bulunan “İthal Edilen Mallardan Bu Dönemde ÖTV’ye Tabi Malların İmalinde Kullanılmak Suretiyle Teslim Edilenlere İlişkin Bilgi Formu” tablolarında düzenleme yapılarak – “grup” kısmına “Vergi Bildirimi A Cetveli” ve “açıklama” kısmına “3559 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı kapsamında” – “grup” kısmına “Vergi Bildirimi B Cetveli” ve “açıklama” kısmına “3559 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı kapsamında” ibareleri eklenmiştir. Mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.
ÖTV 1 BEYANNAMESİNDE DEĞİŞİKLİK
4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa ekli (I) sayılı listedeki mallara ilişkin ÖTV 1 beyannamesinin “Ekler” bölümündeki
“İthalata İlişkin Bilgiler” kulakçığında bulunan “İthal Edilen Mallardan Bu Dönemde ÖTV’ye Tabi Malların İmalinde Kullanılmak Suretiyle Teslim Edilenlere İlişkin Bilgi Formu” tablolarında düzenleme yapılarak – “grup” kısmına “Vergi Bildirimi A Cetveli” ve “açıklama” kısmına “3559 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı kapsamında”- “grup” kısmına “Vergi Bildirimi B Cetveli” ve “açıklama” kısmına “3559 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı kapsamında” ibareleri eklenmiştir. Mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.
III SAYILI LİSTEYE (TÜTÜN MAMULLERİ VE MAKARON) İLİŞKİN ÖZEL TÜKETİM VERGİSİ BEYANNAMESİNDE DEĞİŞİKLİK
4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununun 12 nci maddesinin (3) numaralı fıkrası hükmü uyarınca,
(III) sayılı listenin (B) cetvelinde yer alan tütün mamullerinde; 9583 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı ile 15/03/2025 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere sigaralar için “Özel Tüketim Vergisi” oranları ile “Maktu Vergi” tutarları yeniden belirlenmiştir. İlgili Karar ile sigaraların ÖTV oranlarında indirim yapılarak “Maktu Vergi” tutarları yeniden belirlenerek “Asgari Maktu Vergi” tutarları sabit bırakılmıştır. Beyanname vermesi gereken mükelleflerimizin Dijital Vergi Dairesi uygulaması üzerinden “Gerekli Programlar” menüsü altında bulunan Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.
GELIR GEÇICI VERGI BEYANNAMESINE İLIŞKIN DUYURU
2025 yılı 1 inci vergilendirme dönemine ilişkin gelir geçici vergi beyannamesi kullanıma
açılmıştır. Beyannamelerini e-Beyanname sistemi üzerinden verecek mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir. Ayrıntılı bilgi için duyuru eklerine bakınız.
KURUMLAR VERGİSİ BEYANNAMESİNE İLİŞKİN DUYURU
Kurumlar vergisi mükelleflerince 2024 yılı vergilendirme döneminde elde edilen kurum kazançlarının beyan edileceği ilişkin “Yıllık Kurumlar Vergisi Beyannamesi” için beyan dönemi başlamıştır. Beyannamelerini e-Beyanname sistemi üzerinden verecek
mükelleflerin Beyanname Düzenleme Programını güncellemeleri gerekmektedir.
Ayrıntılı bilgi için duyuru eklerine bakınız.
Kaynak: GİB
