Kimler Beyanname Vermeli ve Süreç Nasıl İşliyor?

Türkiye’de kira geliri elde eden mükellefler için beyanname verme dönemi her yıl Mart ayında gerçekleşir. 2025 yılı itibarıyla, 2024 yılında elde edilen kira gelirleri için beyanname verme süreci 1 Mart 2025’te başlayacak ve 31 Mart 2025’te sona erecektir.

Bu yazıda, kira gelir beyanının nasıl yapılacağı, kimlerin beyanname vermek zorunda olduğu, beyan edilmeyen kira gelirlerinin sonuçları ve vergi ödeme süreçleri gibi önemli konulara detaylıca değineceğiz.

Kira Geliri Beyanı Nedir?

Kira geliri beyanı, gayrimenkul sahiplerinin elde ettikleri kira gelirini Maliye Bakanlığı’na bildirmesi işlemidir. Türkiye’de, Gelir Vergisi Kanunu’na göre belirli bir tutarın üzerinde kira geliri elde edenlerin bu gelirlerini beyan etmesi ve belirlenen vergiyi ödemesi gerekmektedir.

Her yıl olduğu gibi, 2025 yılı Mart ayında da bir önceki yılın kira gelirleri için beyanname verilmesi zorunludur. 2024 yılına ait kira gelirlerini beyan edecek mükellefler için belirlenen beyan dönemi 1 Mart 2025 – 31 Mart 2025 tarihleri arasındadır.

Kimler Kira Geliri Beyan Etmek Zorundadır?

Kira geliri elde eden herkesin beyanname vermesi gerekmez. Türkiye’de Gelir Vergisi Kanunu kapsamında, her yıl belirlenen kira gelir istisna tutarı dikkate alınarak, yalnızca belirli bir seviyenin üzerindeki kira gelirleri için beyanname verilmesi gerekir.

2024 Yılı İçin Kira Geliri İstisna Tutarı

Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından açıklanan 2024 yılı konut kira geliri istisna tutarı 33.000 TL olarak belirlenmiştir.

• Konut kirası geliriniz 33.000 TL’nin altındaysa: Beyanname vermenize gerek yoktur.
• Konut kirası geliriniz 33.000 TL’nin üzerindeyse: Beyanname vermeniz zorunludur.

Örnek: 2024 yılında toplam 40.000 TL kira geliri elde ettiyseniz, 33.000 TL’lik istisna düşüldükten sonra 7.000 TL üzerinden vergi hesaplanacaktır.

İşyeri kiralarında ise farklı bir durum söz konusudur. İşyeri kiralarındaki istisna tutarı 2024 yılı için geçerli değildir. İşyeri kira geliri elde eden mükellefler, 2024 yılı içinde 230.000 TL’yi aşan brüt kira geliri elde ettilerse beyanname vermek zorundadır.

Kira Geliri Beyannamesi Nasıl Verilir?

Beyanname verme süreci oldukça kolaydır ve iki farklı yöntemle gerçekleştirilebilir:

1. Mali Müşavir Beyan Sistemi Üzerinden Online Beyanname Verme
   Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) sunduğu Mali Müşavir Beyan Sistemi sayesinde kira gelir beyanınızı internet üzerinden hızlı ve kolay bir şekilde yapabilirsiniz.
2. Vergi Dairesine Giderek Beyanname Verme
   Dilerseniz ikamet adresinizin bağlı olduğu vergi dairesine şahsen giderek de kira geliri beyannamenizi verebilirsiniz.

Online sistem üzerinden beyanname vermek, hem zaman kazandırır hem de işlemlerinizi daha pratik hale getirir.

Kira Geliri Vergisi Nasıl Hesaplanır?

Kira gelir vergisi hesaplanırken gerçek gider yöntemi veya götürü gider yöntemi kullanılabilir.

• Götürü Gider Yöntemi: Kira gelirinizin %15’i kadar gider indirimi yapılarak vergi hesaplanır.
• Gerçek Gider Yöntemi: Kira geliri elde ettiğiniz mülk için yaptığınız giderler (bakım-onarım, sigorta, faiz giderleri vb.) düşülerek vergi matrahı hesaplanır.

2025 Kira Geliri Vergi Dilimleri

2024 yılı kira gelirleri için uygulanacak vergi oranları şu şekildedir:

Örnek hesaplama:
2024 yılında 50.000 TL kira geliri elde eden bir mükellef, 33.000 TL’lik istisna düşüldükten sonra kalan 17.000 TL üzerinden %15 oranında vergi ödeyecektir. Bu durumda ödenecek vergi miktarı 2.550 TL olacaktır.

Kira Geliri Vergisinin Ödeme Tarihleri

Kira geliri vergisi, iki taksit halinde ödenmektedir:

• 1. Taksit: 31 Mart 2025’e kadar ödenmelidir.
• 2. Taksit: 31 Temmuz 2025’e kadar ödenmelidir.

Verginizi, banka şubelerinden, GİB’in internet sitesi üzerinden veya anlaşmalı vergi dairelerinden ödeyebilirsiniz.

Kira Gelirini Beyan Etmemenin Cezası Nedir?

Kira gelirini beyan etmeyen veya eksik beyan eden mükellefler cezai yaptırımlarla karşı karşıya kalabilir.

• Vergi Ziyaı Cezası: Beyan edilmeyen kira gelirinin tespit edilmesi durumunda, eksik ödenen verginin bir katı kadar ceza uygulanır.
• Gecikme Faizi: Beyanname verilmediğinde, eksik ödenen vergi tutarı üzerinden her ay için gecikme faizi işletilir.
• Yasal İşlem: Devam eden eksik beyanlar durumunda vergi incelemesine tabi tutulabilir ve daha ağır yaptırımlarla karşılaşabilirsiniz.

Sonuç: Kira Geliri Beyanını Zamanında Yapmayı Unutmayın!

2025 yılı Mart ayında kira geliri beyannamesi vermekle yükümlü olup olmadığınızı belirlemek için 2024 yılı gelirlerinizi gözden geçirmeniz önemlidir.

Eğer 2024 yılında konut kirasından 33.000 TL’den fazla veya işyeri kirasından 230.000 TL’den fazla gelir elde ettiyseniz, beyanname vermeyi unutmayın.

Vergi cezalarıyla karşılaşmamak için 1-31 Mart 2025 tarihleri arasında beyannamenizi tamamlayarak, ilk taksitinizi 31 Mart’a kadar ödemenizi öneririz.

Daha fazla bilgi için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın resmi web sitesi üzerinden güncel açıklamaları takip edebilirsiniz.