RESMİ GAZETE

KREDİ KARTI İŞLEMLERİNDE UYGULANACAK AZAMİ FAİZ ORANLARI HAKKINDA TEBLİĞ (SAYI: 2020/16)’DE DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR TEBLİĞ

RESMİ GAZETE

ANKARA MUHASEBE

Kredi Kartı İşlemlerinde Uygulanacak Azami Faiz Oranlarında Yapılan Değişiklikler Hakkında Bilgilendirme

25 Temmuz 2025 tarihli ve 32585 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan “Kredi Kartı İşlemlerinde Uygulanacak Azami Faiz Oranları Hakkında Tebliğ (Sayı: 2020/16)’de Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Sayı: 2025/17)” ile kredi kartı işlemlerinde uygulanabilecek azami faiz oranlarına ilişkin önemli bir güncelleme yapılmıştır. Bu değişiklik, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın para politikası çerçevesinde finansal sistemde sadeleştirme ve faiz oranlarında uyum hedefiyle gerçekleştirilmiştir.

Değişiklikle birlikte, 2020/16 sayılı Tebliğ’in 4. maddesinde yer alan azami faiz oranlarına esas katsayılarda aşağı yönde revizyona gidilmiştir. Söz konusu düzenlemeyle;

• 4. maddenin birinci fıkrasının (b) bendinde yer alan “114” katsayısı “89” olarak değiştirilmiş,
• Aynı maddenin (c) bendinde yer alan “164” katsayısı “139” olarak güncellenmiş,
• İkinci fıkradaki “164” katsayısı da yine “139” şeklinde düzenlenmiş,
• Üçüncü fıkradaki “189” katsayısı “164” olarak değiştirilmiştir.

Bu katsayılar, Merkez Bankası tarafından ilan edilen referans faiz oranları üzerinden hesaplanarak, kredi kartı işlemlerinde uygulanabilecek azami akdi faiz oranları ve azami gecikme faiz oranlarını belirlemekte kullanılmaktadır. Dolayısıyla yapılan bu düzenleme ile tüketici ve ticari kart kullanıcıları açısından uygulanan faiz sınırları düşürülmüş, bu yolla borçlanma maliyetlerinin gerilemesi hedeflenmiştir.

Tebliğ’e ayrıca yeni bir geçici madde eklenerek, değişikliklerin uygulanmasına ilişkin bir “intibak dönemi” tanımlanmıştır. Geçici Madde 6 kapsamında, Tebliğ ile belirlenen yeni katsayılar esas alınarak hesaplanacak faiz oranlarının 25 Temmuz 2025 tarihinde Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından ilan edileceği ve bu oranların 1 Ağustos 2025 tarihinden itibaren yürürlüğe gireceği hükme bağlanmıştır. Bu tarihe kadar ise önceki düzenlemede yer alan katsayılar üzerinden hesaplanan azami faiz oranlarının uygulanmasına devam edilecektir.

Düzenlemenin yayım tarihi itibarıyla yürürlüğe girdiği, bu sebeple bankalar ve diğer kredi kartı düzenleyen kuruluşların, 1 Ağustos 2025 tarihine kadar gerekli teknik uyarlamaları gerçekleştirmeleri gerektiği ifade edilmiştir. Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Başkanı, Tebliğ hükümlerinin yürütülmesinden sorumlu makam olarak belirlenmiştir.

Bu değişiklik, kredi kartı kullanımından kaynaklanan finansman maliyetlerinin düşürülmesi, borçlanma faiz oranlarının genel ekonomik yapı içerisinde daha sürdürülebilir bir seviyeye çekilmesi ve kredi kartı piyasasındaki faiz politikalarının genel para politikası hedefleri ile uyumlaştırılması amacıyla yapılmıştır. Özellikle bireysel tüketicilerin borç ödeme kapasitelerinin iyileştirilmesi, piyasadaki borçluluk düzeylerinin kontrol altında tutulması ve tüketici lehine dengeli bir kredi kartı faiz rejiminin kurulması yönünde olumlu bir adım olarak değerlendirilmelidir.

Muhasebe uygulamaları açısından bu tür faiz oranı değişikliklerinin, özellikle mali borçların yeniden sınıflandırılması, faiz giderlerinin muhasebeleştirilmesi ve finansman maliyetlerinin dönemsel hesaplamalarına etkileri açısından dikkatle izlenmesi gerekmektedir. Ayrıca, işverenlerin çalışanlarına sundukları kredi kartı temelli harcama olanaklarının maliyet hesaplamalarında da bu oranların dikkate alınması zaruridir.

Sonuç olarak, Tebliğ ile yapılan bu teknik değişiklik, reel ekonomi ile finans sektörü arasındaki dengeyi koruma yönünde önemli bir adım olarak değerlendirilmekte olup, mali müşavirler, bankalar, kredi kartı kullanıcıları ve tüm finansal raporlama yapan işletmeler açısından dikkatle takip edilmesi gereken bir düzenleme niteliğindedir.

Örnek Faiz Oranı Hesaplaması

Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası tarafından ilan edilen referans faiz oranının (örnek olarak) yıllık %40 olduğu bir durumda, 2025/17 sayılı Tebliğ ile belirlenen yeni katsayılara göre uygulanacak kredi kartı faiz oranları şu şekilde hesaplanacaktır:

• Akdi faiz oranı:
  89 (yeni katsayı) × (40 / 36500) = %9,75 (yaklaşık aylık faiz oranı)
  (Günlük bazda yaklaşık %0,325)
• Gecikme faiz oranı:
  139 (yeni katsayı) × (40 / 36500) = %15,23 (yaklaşık aylık faiz oranı)
  (Günlük bazda yaklaşık %0,508)

Bu hesaplama ile örneğin, bir kredi kartı kullanıcısı 10.000 TL’lik bir borcu 30 gün boyunca geciktirirse, gecikme faiz tutarı yaklaşık olarak:

10.000 TL × %15,23 = 1.523 TL olur.

Bu örnek, yeni katsayıların yüksek faiz ortamında dahi tüketici lehine bir azalış sağladığını göstermektedir.

Uygulamada Karşılaşılabilecek Sorunlar ve Değerlendirme

1. Bankacılık Sistemlerindeki Geçiş Süreci:
   Yeni oranların 1 Ağustos 2025 itibarıyla yürürlüğe girecek olması, finans kuruluşlarının sistemlerinde güncelleme yapmalarını gerektirmektedir. Ancak, özellikle küçük ölçekli bazı bankaların yazılım altyapılarında uyum sorunları yaşanabilir. Bu durum, müşterilere yanlış faiz uygulanması gibi sonuçlar doğurabilir. Mali müşavirlerin bu geçiş sürecinde mükelleflerinin banka ekstrelerini dikkatle incelemesi tavsiye edilmektedir.
2. Kredi Kartı Kullanıcılarının Bilgilendirilmemesi:
   Bankaların tüm müşterilerini değişen oranlar hakkında zamanında ve açık şekilde bilgilendirmemesi, ileride tüketici şikayetlerine ve olası hukuki uyuşmazlıklara yol açabilecektir. Bu bağlamda, muhasebe bürolarının bireysel müşterilere yönelik bilgilendirme dökümanları hazırlaması faydalı olacaktır.
3. Muhasebe ve Vergi Uygulamalarına Etkisi:
   Faiz oranlarının değişmesi, özellikle işletmelerin maliyet yapısını etkileyen önemli bir unsurdur. Kredi kartı ile yapılan alışverişlerin geç ödenmesi durumunda doğan faiz giderleri, finansman gider kısıtlamasına tabi olabilir. Ayrıca, bazı firmalar bu tutarları doğrudan kanunen kabul edilmeyen gider olarak sınıflandırmak zorunda kalabilir. Bu nedenle, işletmelerin faiz giderlerini detaylı izleyen bir yardımcı hesap planı kullanması tavsiye edilir.
4. Tüketici Borçluluğu Açısından Riskler:
   Her ne kadar oranlar düşürülse de, bireylerin yüksek kredi kartı limitlerini kontrolsüz şekilde kullanmaları hâlinde borç yükü artabilir. Bu nedenle mali müşavirlerin, bireysel müşterilerine borç yapılandırması, bütçe planlaması gibi konularda da danışmanlık sunmaları önem kazanmaktadır.

Sonuç olarak, 2025/17 sayılı Tebliğ, yalnızca teknik bir faiz oranı değişikliği olarak değil; finansal disiplin, tüketici koruması ve kredi piyasasının dengelemesi açısından da önemli sonuçlar doğurabilecek bir düzenlemedir. Bu çerçevede, muhasebe meslek mensuplarının, düzenlemeyi yalnızca teknik yönüyle değil, uygulama ve mali etkileri açısından da dikkatle değerlendirmesi beklenmektedir.

Kaynakça:

• Resmî Gazete, 25 Temmuz 2025, Sayı: 32585
  
• Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası Tebliğ Arşivi
  
• Alomaliye.com – “2025/17 Sayılı Tebliğ Yayımlandı”
• Gelir İdaresi Başkanlığı, Mevzuat Duyuruları

• Resmî Gazete, 25.07.2025, Sayı: 32585
• Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası
• Alomaliye.com, “2025/17 Sayılı Tebliğ Yayımlandı”, Erişim: Temmuz 2025
• BDDK Bilgilendirme Notları, Temmuz 2025

Daha fazlası için…