2025 Kira Gelir Vergisi Beyanı: Kimler, Ne Zaman ve
Nasıl Beyan Etmeli?
Gayrimenkul sahipleri için kira gelir vergisi beyan dönemi her yıl Mart ayında gerçekleşir. 2025 yılı için de bir önceki yılın kira gelirleri beyan edilerek ilgili vergiler ödenmelidir. Kira gelir vergisi hakkında tüm merak edilenleri, beyan sürecini, hesaplama yöntemlerini ve istisnaları bu yazımızda ele alıyoruz.
Kira Gelir Vergisi Nedir?
Kira gelir vergisi, taşınmazlarını kiraya veren kişilerin elde ettikleri gelir üzerinden devlete ödemek zorunda oldukları bir vergidir. Gelir Vergisi Kanunu kapsamında değerlendirilen bu vergi, belirli istisna tutarlarını aşan kira gelirlerine uygulanmaktadır.
2025 Yılı Kira Gelir Vergisi Beyan Dönemi Ne Zaman?
Gelir Vergisi Kanunu’na göre kira gelir vergisi beyan süreci 1 Mart – 31 Mart 2025 tarihleri arasında gerçekleştirilmelidir. Mükellefler, Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) Hazır Beyan Sistemi üzerinden online olarak beyanname verebilirler.
Vergi ödemeleri ise ilk taksit için 31 Mart 2025, ikinci taksit için 31 Temmuz 2025 tarihine kadar yapılmalıdır.
Kimler Kira Gelir Vergisi Ödemek Zorundadır?
Kira geliri elde eden herkes vergi ödemek zorunda değildir. 2024 yılı için belirlenen istisna tutarları dikkate alınarak şu kurallar geçerlidir:
- Konut kira geliri 33.000 TL’yi aşan kişiler beyanname vermelidir.
- İşyeri kira geliri 230.000 TL’yi aşan kişiler beyanname vermelidir.
- İşyeri kira gelirlerinde brüt gelir 230.000 TL’nin altında olsa bile, stopaj yoluyla vergi kesintisi yapılmaktadır.
İstisna tutarlarını aşan kira gelirleri beyan edilmeli ve vergiye tabi tutulmalıdır.
Kira Gelir Vergisi Nasıl Hesaplanır?
Vergi hesaplanırken iki farklı yöntem uygulanabilir:
- Götürü Gider Yöntemi: Gelirin %15’i gider olarak kabul edilir ve kalan tutar üzerinden vergi hesaplanır.
- Gerçek Gider Yöntemi: Kira geliri elde edilen taşınmaz için yapılan harcamalar (bakım, sigorta, faiz giderleri vb.) düşülerek net vergi matrahı hesaplanır.
Vergi Dilimleri (2025 İçin Geçerli Oranlar)
| Gelir Dilimi (TL) | Vergi Oranı (%) |
|---|---|
| 0 – 110.000 TL | %15 |
| 110.000 – 230.000 TL | %20 |
| 230.000 – 550.000 TL | %27 |
| 550.000 – 1.900.000 TL | %35 |
| 1.900.000 TL ve üzeri | %40 |
Örneğin, 40.000 TL kira geliri elde eden bir mükellef, 33.000 TL istisna düşüldükten sonra kalan 7.000 TL üzerinden %15 vergi ödeyecektir, yani 1.050 TL vergi yükümlülüğü doğacaktır.
Kira Gelir Vergisi Beyannamesi Nasıl Verilir?
Kira gelir beyannamesi şu yöntemlerle verilebilir:
- Hazır Beyan Sistemi: Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) online platformundan kolayca beyanname verilebilir.
- Vergi Dairesine Başvuru: İlgili vergi dairesine giderek fiziki beyanname doldurulabilir.
- Mali Müşavir ile Beyan: Profesyonel destek almak isteyenler, mali müşavirler aracılığıyla beyanname verebilirler.
Kira Gelir Vergisi Ödeme Yöntemleri
Vergi ödemeleri aşağıdaki yöntemlerle gerçekleştirilebilir:
- Gelir İdaresi Başkanlığı’nın online ödeme sistemi
- Anlaşmalı bankalar ve ATM’ler
- Vergi daireleri aracılığıyla nakit ödeme
Kira Gelir Vergisi Ödenmezse Ne Olur?
Beyan edilmeyen veya eksik beyan edilen kira gelirleri için cezai işlemler uygulanabilir. Bu cezalar arasında:
- Vergi ziyaı cezası (vergiden kaçınılması halinde ek vergi cezası uygulanır)
- Gecikme faizi (zamanında ödenmeyen vergiler için faiz işletilir)
- Vergi incelemesi ve tespit raporları (GİB tarafından yapılan denetimler sonucu ek cezalar gelebilir)
Sonuç: Vergi Beyanınızı Zamanında Yapın!
2025 yılı kira gelir vergisi beyanı için 1 Mart – 31 Mart 2025 tarihlerini kaçırmamaya özen gösterin. Beyanınızı yaparak yasal yükümlülüklerinizi yerine getirin ve olası cezalardan kaçının.
Detaylı bilgi almak için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (www.gib.gov.tr) resmi web sitesini ziyaret edebilirsiniz.
