2025 Elektronik Defter (e-Defter) Zorunluluğunun Genişletilmesi – Güncellemeleri
e-Defter Nedir ve Kimleri Kapsar?
Elektronik Defter (e-Defter), Vergi Usul Kanunu ve Türk Ticaret Kanunu çerçevesinde tutulması gereken defterlerin elektronik ortamda hazırlanmasını ve saklanmasını sağlayan bir uygulamadır. Türkiye’de Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından yürütülen bu sistem, dijital dönüşüm kapsamında mali kayıt süreçlerini hızlandırmak, şeffaflığı artırmak ve denetimleri kolaylaştırmak amacıyla uygulanmaktadır.
2025 yılında yapılan yeni düzenlemeler ile e-Defter zorunluluğu daha geniş bir mükellef kitlesini kapsayacak şekilde genişletildi. Bu yazımızda, 2025 itibariyle yürürlüğe giren değişiklikleri ve işletmelerin nelere dikkat etmesi gerektiğini detaylı olarak ele alacağız.
2025 Yılında e-Defter Zorunluluğunun Genişletilmesi
2025 yılı itibariyle e-Defter zorunluluğuna tabi olan mükellefler kapsamı genişletilmiş ve belirli sektörlerdeki tüm işletmeler için e-Defter kullanımı zorunlu hale getirilmiştir. Yeni düzenlemeler aşağıdaki şekilde özetlenebilir:
1. Bilanço Esasına Göre Defter Tutan Tüm Mükellefler İçin Zorunluluk
Önceki yıllarda yalnızca belirli ciro sınırlarını aşan işletmeler için geçerli olan e-Defter zorunluluğu, 2025 itibariyle bilanço esasına göre defter tutan tüm mükellefler için uygulanacaktır. Bu kapsamda;
- Brüt satış hasılatı 2024 hesap döneminde 3 milyon TL’yi aşan mükellefler,
- 2025 yılı itibariyle bilanço esasına göre defter tutan tüm işletmelere-Defter uygulamasına dahil olmak zorundadır.
Kaynak:Gelir İdaresi Başkanlığı e-Defter Duyurusu
2. Serbest Meslek Mensupları İçin e-Defter Zorunluluğu
2025 yılı itibariyle serbest meslek erbapları (doktorlar, avukatlar, mali müşavirler vb.) için de e-Defter uygulaması zorunlu hale getirilmiştir. Bu gruptaki mükellefler e-Defter ve e-Serbest Meslek Makbuzu (e-SMM) sistemine geçmek zorundadır.
Bu düzenleme, serbest meslek mensuplarının kayıtlarının daha güvenilir ve denetlenebilir hale getirilmesini amaçlamaktadır.
Kaynak:TÜRMOB Resmi Açıklaması
3. e-Defter Zorunluluğu Kapsamına Alınan Yeni Sektörler
Yeni düzenleme ile aşağıdaki sektörlerde faaliyet gösteren tüm işletmelerin e-Defter uygulamasına geçmesi zorunlu hale gelmiştir:
- E-Ticaret işletmeleri,
- Akaryakıt sektöründe faaliyet gösteren firmalar,
- İnşaat sektörü ve taşeron firmalar,
- Lojistik ve taşımacılık sektöründeki firmalar.
Bu sektörlerde faaliyet gösteren işletmeler için geçiş süreci başlamış olup, 2025’in ilk çeyreği itibariyle tüm firmaların e-Defter sistemine dahil olması gerekmektedir.
4. e-Defter Saklama ve Onay Sürecinde Güncellemeler
Yeni düzenlemelerle birlikte e-Defterlerin saklanma süresi ve onay mekanizmalarında değişiklikler yapılmıştır. 2025 itibariyle;
- e-Defterler en az 10 yıl süreyle saklanmalıdır.
- Saklama hizmeti alacak firmaların, GİB tarafından yetkilendirilmiş arşivleme firmalarından hizmet alması zorunlu hale getirilmiştir.
- e-Defter beratlarının onaylanması için verilen süre 5 günden 7 güne çıkarılmıştır.
Bu değişiklikler, işletmelerin daha güvenli bir şekilde dijital kayıtlarını saklamalarını sağlayacaktır.
5. Geçiş Süreci ve Uyum Zorunluluğu
2025 e-Defter zorunluluğuna tabi olan işletmeler için belirli bir geçiş süreci tanımlanmıştır. Bu kapsamda;
- 2025 Ocak ayına kadar e-Defter sistemine dahil olan mükellefler, 2024 yılı defterlerini fiziki olarak tutmaya devam edebilir.
- 2025 Nisan ayı itibariyle yeni mükelleflerin e-Defter uyumluluğunu tamamlaması gerekmektedir.
- Geçiş sürecine uymayan işletmelere 10.000 TL’ye kadar idari para cezası uygulanacaktır.
Kaynak:Resmi Gazete e-Defter Tebliği
2025 Yılında e-Defter Kullanımına Geçiş İçin Atılması Gereken Adımlar
Yeni düzenlemelere uyum sağlamak isteyen işletmelerin aşağıdaki adımları takip etmeleri gerekmektedir:
- Mevcut Muhasebe Programlarının Uyumluluğunu Kontrol Edin
- Kullanılan muhasebe yazılımının GİB e-Defter formatına uygun olup olmadığını kontrol edin.
- e-Defter Başvurusu Yapın
- GİB’in internet sitesi üzerinden e-Defter başvurularını tamamlayın.
- e-İmza veya Mali Mühür Temin Edin
- e-Defter kayıtlarının doğrulanması için e-İmza veya mali mühür edinmek gerekmektedir.
- Yetkilendirilmiş Saklama Hizmetlerinden Yararlanın
- e-Defter verilerinizi güvenli şekilde saklamak için GİB onaylı saklama firmaları ile çalışın.
- Vergi Danışmanınıza veya Mali Müşavirinize Danışın
- Süreç hakkında daha fazla bilgi almak için muhasebeciniz veya mali müşavirinizle görüşün.
Sonuç
2025 yılında e-Defter zorunluluğunun genişletilmesi, işletmelerin dijital dönüşüm sürecine daha hızlı adapte olmasını sağlamak amacıyla yürürlüğe girmiştir. Yeni düzenlemeler ile daha fazla sektör ve işletme e-Defter sistemine dahil edilerek, finansal şeffaflık artırılmaktadır.
Yeni kurallara uyum sağlamak için işletmelerin geçiş sürecini dikkatle yönetmesi ve gerekli başvuruları zamanında tamamlaması gerekmektedir. Süreci kaçıran mükellefler için ağır cezai yaptırımlar olabileceğinden, 2025 itibariyle e-Defter yükümlülüklerinizi yerine getirdiğinizden emin olun.
Güncel gelişmeler ve mevzuat değişiklikleri için blogumuzu takip etmeye devam edin!
