2025 Yılında Şirketler İçin Yeni Vergi Dönemi: Asgari Kurumlar Vergisi
2025 yılı, şirketler için önemli vergi değişikliklerini beraberinde getirdi. Bu düzenlemelerden biri, şirketlerin kurumlar vergisi yükümülülüklerini yeniden şekillendiren “asgari kurumlar vergisi” uygulaması oldu. 28 Eylül 2024 tarihli ve 32676 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kurumlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 1)’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ (Seri No: 23) ile yürülüğe giren bu düzenleme, 2025 ve sonraki vergilendirme dönemlerinde uygulanacak.
Asgari Kurumlar Vergisi Nedir?
Asgari kurumlar vergisi, şirketlerin yükümülünü azaltmaya yönelik istisna ve indirimlerden etkilenmeden, belirli bir taban vergi oranına tabi olmasını sağlayan bir mekanizmadır. Bu kapsamda, özellikle yurt içi kurumlar vergisi için:
Kurum kazancının %10’undan az olamayacak bir vergi uygulaması öngörülmüştür.
Vergi, 32. ve 32/A maddelerine göre hesaplanır.
İndirim ve istisnalar düşülmeden önceki kazancı temel alır.
Bu düzenleme, şirketlerin ekonomik aktiviteleri üzerindeki vergi yükünün minimum seviyede olmasını garanti altına almayı amaçlar.
2024 Yılı ve 2025 Yılı Karşılaştırması
Yeni uygulamayı daha iyi anlamak için, 2024 ve 2025 yıllarındaki kurumlar vergisi rejimlerini karşılaştıralım:
2024 Yılı
Kurumlar vergisi oranı standart olarak %25 seviyesinde uygulanıyordu.
Şirketler, çeşitli indirim ve istisnalardan yararlanarak vergi yükümülülüklerini azaltabiliyordu.
Bazı alanlarda, indirim ve istisnalar nedeniyle şirketlerin ödedikleri fiili vergi oranları oldukça düşüyordu.
2025 Yılı
Yeni asgari kurumlar vergisi uygulamasıyla, şirketlerin vergi yükümülülükleri en az %10 oranında sabitlendi.
Vergi matrahı, indirim ve istisnalar düşülmeden önceki toplam kazanca göre hesaplanacak.
Bu düzenleme, 2024’teki vergi istisnalarından faydalanan şirketlerin 2025’te daha fazla vergi ödemesine neden olabilir.
Kimleri Etkileyecek?
Yeni düzenleme, büyük şirketler başta olmak üzere tüm kurumları kapsar. Özellikle:
Vergi istisnası ve indirimi uygulamalarından yoğun şekilde yararlanan şirketler,
Ulusal ve uluslararası faaliyet gösteren firmalar,
Çok sayıda finansal gelir kaleminden kazç sağlayan şirketler,
yeni düzenlemeden en çok etkilenecek grup içinde yer alır.
2025 Yılında Şirketlerin Alması Gereken Önlemler
Bu yeni döneme uyum sağlamak için şirketlerin dikkat etmesi gerekenler:
Vergi Planlaması: Şirketler, vergi planlamalarını asgari kurumlar vergisine uygun olarak yeniden düzenlemelidir.
Mali Raporlama: Vergi dönemi öncesinde mali raporlamalarını kontrol ederek eksiklikleri gidermelidir.
Danışmanlık Hizmetleri: Profesyonel vergi danışmanları ile çalışmak, bu döneme uyum sürecini kolaylaştırabilir.
Sonuç
2025 yılında yürülüğe giren asgari kurumlar vergisi, şirketlerin vergi yükümülülüklerini daha öngörülebilir ve dengeli hale getirmeyi amaçlamaktadır. Ancak bu durum, 2024 yılında önemli oranda indirim ve istisna kullanarak düşük oranlarda vergi ödeyen şirketler için ek bir yük anlamına gelebilir. Uygulamanın detaylarına hakim olmak ve uygun stratejiler geliştirmek, şirketlerin bu dönemi sorunsuz bir şekilde geçirmesine yardımcı olacaktır.